Estudio del Impuesto sobre la Renta
| Autor principal: | |
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| Otros Autores: | |
| Formato: | Libro electrónico |
| Idioma: | Castellano |
| Publicado: |
Ciudad de México :
Tax Editores Unidos
2019.
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| Edición: | 5a. edición |
| Materias: | |
| Ver en Biblioteca Universitat Ramon Llull: | https://discovery.url.edu/permalink/34CSUC_URL/1im36ta/alma991009428228206719 |
Tabla de Contenidos:
- Intro
- CONTENIDO
- ABREVIATURAS
- INTRODUCCION
- CAPITULO I
- ASPECTOS GENERALES
- Sujetos al pago del impuesto
- Definición de conceptos
- Determinación de factores de ajuste y de actualización
- CAPITULO II
- DETERMINACION DEL IMPUESTO DEL EJERCICIO
- Resultado fiscal
- Pérdidas fiscales
- Impuesto anual
- CAPITULO III
- DETERMINACION DE LOS PAGOS PROVISIONALES
- Generalidades
- Actualización de las pérdidas fiscales en los pagos provisionales
- Otros aspectos
- Liquidación de sociedades
- Fusión de sociedades
- Escisión de sociedades
- Fideicomisos
- Ejercicio en el que no se presentan pagos provisionales
- Disminución de los pagos provisionales
- CAPITULO IV
- DETERMINACION DE LA PTU
- Generalidades
- CAPITULO V
- DETERMINACION DE LA PARTE DEDUCIBLE EN EL ISR CORRESPONDIENTE A LOS PAGOS A TRABAJADORES QUE SE ENCUENTREN EXENTOS DE ESTE IMPUESTO
- Generalidades
- CAPITULO VI
- DEDUCCION DE INVERSIONES
- Generalidades
- Aplicación de porcientos menores a los autorizados
- Deducción de inversiones que se enajenan o dejan de ser útiles
- Porcientos máximos de deducción autorizados
- Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor
- Otros aspectos
- CAPITULO VII
- DEDUCCION ADICIONAL DE BIENES DEDUCIDOS DE MANERA INMEDIATA POR ENAJENACION, PERDIDA O INUTILIZACION
- Generalidades
- CAPITULO VIII
- AJUSTE ANUAL POR INFLACION
- Generalidades
- Concepto de créditos
- Concepto de deudas
- Cancelación de operaciones
- CAPITULO IX
- COSTO DE LO VENDIDO
- Generalidades
- Elementos que conforman el costo de ventas fiscal
- Métodos para la valuación de inventarios
- Modificaciones al valor de los inventarios (pérdidas)
- Contratos de arrendamiento financiero
- CAPITULO X
- ISR POR PAGO DE DIVIDENDOS
- Generalidades
- CAPITULO XI
- PERDIDAS O UTILIDADES CAMBIARIAS.
- Acumulación y deducción en el ISR de pérdidas o ganancias cambiarias
- CAPITULO XII
- ISR POR PAGO DE SALARIOS A TRABAJADORES
- Cálculo del impuesto mensual
- Cálculo del impuesto anual
- CAPITULO XIII
- CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA
- Generalidades
- Ufin del ejercicio
- Ufin negativa
- Otros aspectos
- Saldo inicial de la Cufin al 31 de diciembre de 2013
- CAPITULO XIV
- CUENTA DE CAPITAL DE APORTACION
- Generalidades
- CAPITULO XV
- REDUCCIONES DE CAPITAL Y LIQUIDACION DE PERSONAS MORALES
- Determinación de la utilidad distribuida gravable
- Determinación de la utilidad distribuida adicional
- Otros aspectos
- CAPITULO XVI
- SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCION
- Generalidades
- CAPITULO XVII
- REGIMEN DE FLUJO DE EFECTIVO PARA PERSONAS MORALES
- Quiénes pueden optar por aplicar el régimen de flujo de efectivo
- Presentación de aviso para ejercer esta opción
- Personas morales que inicien actividades
- Personas morales que no podrán optar por aplicar el régimen de flujo de efectivo
- Ingresos acumulables
- Momento en que se acumulan los ingresos
- Deducciones autorizadas
- Momento en que deben efectuarse las deducciones
- Deducción de compras netas efectivamente pagadas
- Tratamiento fiscal de los inventarios que se tenían al 31 de diciembre de 2016
- Deducción de inversiones en varios ejercicios
- Exceptuadas de calcular el ajuste anual por inflación al cierre del ejercicio
- Pérdidas fiscales
- Pagos provisionales
- Mecánica para calcular los pagos provisionales sin aplicar coeficiente de utilidad
- Mecánica para calcular los pagos provisionales aplicando coeficiente de utilidad
- Formato para presentar los pagos provisionales
- Impuesto del ejercicio
- Personas morales que dejan de aplicar el régimen de flujo de efectivo.
- Determinación de la PTU de personas morales que optaron por aplicar el régimen de flujo de efectivo
- CAPITULO XVIII
- COORDINADOS
- Concepto de coordinados
- Utilidad gravable o pérdida fiscal
- Impuesto del ejercicio
- Pagos provisionales
- CAPITULO XIX
- REGIMEN DE ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS, SILVICOLAS Y PESQUERAS
- Obligados a tributar en este régimen
- Utilidad gravable o pérdida fiscal
- Impuesto del ejercicio
- Pagos provisionales
- ISR por pago de dividendos efectuados por las personas morales dedicadas exclusivamente a realizar actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas (cuando no proceden de la Cufin)
- CAPITULO XX
- COSTO PROMEDIO DE ACCIONES
- Generalidades
- Mecánica general para calcular la ganancia en enajenación de acciones
- Mecánica opcional para calcular la ganancia en enajenación de acciones cuyo periodo de tenencia es de 12 meses o inferior
- CAPITULO XXI
- REGIMEN OPCIONAL PARA GRUPOS DE SOCIEDADES
- Introducción
- Régimen opcional para grupos de sociedades
- Conclusiones.
